出口退税动作实行升值税的国度大量使用的买卖政策技能，其方针在于促进一国商品的出口和平衡国外买卖。本文构建了一个新宏不雅盛开经济动态模子，基于2014年出口退税政策变动这一“准当然本质”，遴选倍差法探究互异性出口退税能否提高中国制造业的出口竞争力。收尾标明：中国互异性出口退税政策存在产业结构优化效应。不同业业的中介效应不同。部分高附加值产业无法通过利润传导路线来影响出口竞争力，农业居品则存在彰着时滞效应。本文的计划论断为出口退税政策的制定和奉行提供有诡计依据，为完善税收征管体制修复、提高对外买卖国外竞争力提供有诡计参考。
一、序言
在中好意思买卖摩擦和新冠疫情的期间配景下，环球供应链产业链格场靠近深度重构，对中国产业结构升级、提高制造业出口居品国外竞争力提议更高要求。出口退税是WTO框架下，促进产业结构优化、升迁居品国外竞争力的迫切政策器用（Chen、Mai和Yu，2006；王孝松和谢申祥，2010）。死心2021年，中国出口退税额已达1.8万亿元，约占畴昔世界税收收入的11%，较大的体量和无邪性增强了中国出口买卖和产业结构息争的边界效应（Chao、Yu和Yu，2006；Sharma，2019；杜莉和陈凤梅，2022）。
葡京娱乐场对不同产业敬佩不同的退税率，从而影响该产业在国外市集上的竞争力，成为出口居品结构息争的“诱因”（白重恩、王鑫和钟笑寒，2011；谢开国和陈莉莉，2008；Sun、Zhan和Du，2020）。而这种互异性的轨制安排一定进度上消化了多余产能，减少了高浑浊和高耗能居品的出口，优化了产业结构（Wang、Li和Zhang，2010；Eisenbarth，2017）。因此部分学者觉得互异化的出口退税政策让中国在环球经济衰竭期依然保抓着出口坚挺，提高了居品的出口竞争力（Gourdon、Monjon和Poncet，2014；Sun 和Wu，2023）。
香港六合彩体育太平洋在线注册需要属方针是，因中国市集机制尚不完善，价钱体系尚欠亨畅，出口退税的结构优化效应将产生行业异质性。表咫尺：一是对低级居品和干事密集型行业影响绝顶权臣，但对高新技巧行业影响不权臣或影响较小（樊琦，2009；刘盈曦，2014；段丁强、胡芳和张三丰，2022）。二是对易引起买卖摩擦的商品负面影响权臣（白重恩、王鑫和钟笑寒，2011；王晓雷，2008）。对此，国外筹商觉得这是因为中国非中性的出口退税通过中间居品价钱影响了最终出口和中间居品产出份额，组成一种不公正出口补贴（Ferrantino、Liu和Zhi，2012；Fisman和Wei，2004）。
本文可能的立异之处在于：第一，在文件上，探讨了互异性出口退税能否提高我国制造业出口竞争力，一定进度上填补了计划空缺。第二，表面立异上，立异性地构建一个两种居品、两种要素、一种中间居品的宏不雅一般平衡表面模子，并通过引入出口退税率，推导出相关假定和命题。第三，要领论上，遴选倍差法，以中国具体的出口退税政筹谋作当然本质对象，探究其能否提进步口竞争力，深化了本文计划的政策内涵。
二、表面模子及假定
本文使用微不雅经济学的利润函数，模仿Chao、Chou和Yu（2001）的一般平衡模子及谢开国和陈莉莉（2008）的两部分出口退税率表面模子，引入出口退税率进行分析。表面模子的主要内容是推导出口退税对企业坐蓐资本、中间居品价钱的作用机制，并进一步推导出口退税对企业坐蓐的最终导向即销量、经济利润的影响，最终造成3个命题（推导历程感酷爱可向作家提真金不怕火）。
命题1：出口退税能假造出口居品的资本，增强出口竞争力，且出口居品的资本与出口退税率 和 的高下成反比， 和 越高，资本越低。
命题2：如若坐蓐所需中间居品来自国内供货商的供应，出口退税所退返的税收主要来自国内采购、通达等尺度。出口企业的单元利润受中间居品国内供应的比重、制品价钱以及法定退税率等身分的影响，且所受影响进度的大小与制品订价的变化息息相关。
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命题3：如若坐蓐所需中间居品来自国内采购，出口企业的单元销量与国内升值税、国内中间居品价钱、出口退税率弹性、产出价钱扫数筹商。升值税越高、产出价钱扫数越大，销量越小，反之出口退税率越高，出口销量也将越高。
三、出口退税与制造业合座出口竞争力的实证分析
本文构建方程如下：
其中，被讲授变量 是中国第t年的制造业合座出口竞争力，遴选学术界最常见的两种诡计——买卖竞争力指数TCI和国外市集占有率指数MPR来估量，这两个诡计越高，代表出口企业因领有较强的议价才气而具有竞争力（戴翔，2013；茅锐和张斌，2013）；讲授变量 为内容出口退税额（单元：亿元）； 为王法变量，包括可能影响出口竞争力的其他身分，如内容汇率、PPI、国内坐蓐总值、世界关税收入、世界国内升值税收入。其中， 为我国t年东说念主民币内容有用汇率（单元：东说念主民币/好意思元）； 为中国t年的工业坐蓐者出厂价钱指数（上年=100）； 为t年中国的国内坐蓐总值（单元：亿元）； 为我国t年的国内升值税收入（单元：亿元）； 为我国t年的关税收入（单元：亿元）。数据开始于《中国统计年鉴》和中经网数据库，跨度为1995—2017年。
对方程遴选缓缓加入出口退税、国内坐蓐总值、PPI、内容汇率、世界关税收入、世界国内升值税收入等王法变量的要领构建模子，对MPR和TCI的缓缓追忆收尾深切：
1. 出口退税对买卖竞争力诡计（MPR）影响的缓缓追忆收尾深切，出口退税对出口竞争力有权臣的促进作用，且在1%的权臣性水平下权臣。跟着王法变量的加入，影响扫数先降后升，并恒久权臣为正，最终为0.217，标明每当出口退税额提高1个百分点，国外市集占有率指数MPR会提高0.217个百分点。除出口退税外，出口竞争力受国内坐蓐总值LGDP的影响最大，影响扫数达到0.42。
2. 出口退税对买卖竞争力诡计（TCI）影响的缓缓追忆收尾深切，出口退税对买卖竞争力诡计TCI的影响扫数权臣为正，跟着王法变量的缓缓加入，出口退税的影响扫数在缓缓加多。同期，PPI对中国制造业出口竞争力的影响权臣为负，这与一般经济学想维相符。一般情况下，当上游工业品出厂价钱越高时，传导到下流也势必导致制制品价钱提高，进而放松该居品在国外市集的价钱上风，导致需求下落。
四、案例分析
本文华用2014年12月13号颁发的《对于息争部分居品出口退税率的奉告》（财税〔2014〕150号）为本质对象。遴选倍差法（Difference-in-Differences，DID）动作实证分析要领。以出口退税率未发生变化的居品动作王法组（Control Group），反之则为本质组（Treatment Group），响应政策变动前后对出口竞争力的影响。采用《奉告》的原因有两点：一是所波及的行业息争较为明晰明了，除取消含硼钢出口退税、假造档发的出口退税率外，其它行业（纺织业和高附加值产业）的出口退税率均有所提高，加强了统计遵循。二是尽管在2014年12月9号也颁布了财税〔2014〕98号，但只波及贵金属和以对峙为原料的货色出口退税，不波及《奉告》中的居品，营造了邃密的计量条目。
因政策见效时刻为2015年1月1日，是以考取2013年11月至2016年1月的月度数据，确保政策发生前后的时刻跨度均为13个月。数据开始于中国海关月度数据库。本次税率息争波及44章节，246项，以纺织类居品和高附加值居品为主（高附加值居品章节为23章，纺织类居品章节为14章）。
诈欺“倍差法”构建计量方程为：
其中，下标i默示出口商品的类别，t默示时刻。被讲授变量为出口竞争力诡计；讲授变量是一个时刻哑变量，出口退税政策息争之前为0，之后为1，其扫数估量了政策变动前后其他身分对王法组商品出口竞争力的影响；是商品分类哑变量，属于息争范围的商品为1，不然为0，有三类居品：高附加值居品、纺织类居品和农业玉米加工类居品；估量了政策息争所针对商品相对于其他商品的不随时刻变化的分袂；交叉项的扫数为政策息争对产业出口竞争力的影响；为本章的中枢诡计，当为负时，估量出口退税率下落对出口竞争力的影响；为其他王法变量。由于出口存在季度性，因此加入月度哑变量。
皇冠博彩赔率通过匹配平衡磨砺和匹配倾向评分测度，倍差法实证收尾如下：
1. 政策变动后，服装纺织类商品权臣为正，高附加值居品也权臣为正，然而玉米加工类居品为负，呈现较大互异化。以玉米加工类居品为例，提进步口退税率在持久不错增强玉米加工类居品的出口竞争力，但影响后果存在时滞。
2. 以出口企业坐蓐资本动作中介变量，追忆收尾标明对于纺织业、高附加值产业、玉米加工业来说，出口退税率提高后不错假造出口企业坐蓐资本，从而提高其出口竞争力。
3. 以出口企业坐蓐利润这个中介变量对出口竞争力的影响的追忆收尾呈现权臣的行业异质性。对于纺织业、玉米加工业权臣为正，但对于高附加值产业，却出现异质性，其中HS90类商品（摄影、电影、计量、磨砺、医疗或外科用仪器及开垦、精密仪器及开垦）因技巧含量较高，利润多用于提高技巧或研发，短期对出口退税并不解锐，交叉项扫数权臣为负。
4. 以出口企业销量动作中介变量的追忆收尾也出现了权臣的行业异质性。对纺织业和高附加值产业，HS50、HS59、HS92、HS95和HS11对应的交叉项扫数权臣为正，与命题3相合适，但对玉米加工业并不权臣。这可能有两个原因：一是跟着中国动作玉米入口大国，玉米一经成为迫切的食粮计谋储备，更多顺从于国度的宏不雅调控。二是由于政策存在惯性，玉米加工类居品的出口竞争力受旧政策的影响一时难以扭转。
五、论断与建议
本文最终计划收尾如下： 第一，出口退税不错提高中国制造业的出口竞争力，但影响扫数存在行业互异性。 第二，出口退税率变动不错通过企业坐蓐资本、坐蓐利润、销量三个路线来影响出口竞争力，但三种路线的中介影响也存在异质性。 第三，除农居品存在较大滞后性，出口退税率对于出口竞争力的影响时滞很短，一般为2～3个月，且不存在因时刻变动而导致的安危剂效应。
本文的政策建议如下：第一，咱们需要在奉行政策的时候把柄产业特质多加研讨，以使政策的后果最大化。第二，在WTO框架允许范围内，出口退税政接应该在幸免堕入出口补贴这一大前提下更多的体现出动作国度宏不雅调控器用的一面。第三，非中性的政策想象有助于指引产业结构优化升级，树立互异化出口退税率、裁减出口退税时刻，能有用减缓企业资金压力，促进高技巧高附加值产业发展。 （参考文件略）
免责声明：本文转自中国科学技巧发展计谋计划院，原作家谭天骄、李亘。著作内容系原作家个东说念主不雅点，本公众号编译/转载仅为共享、传达不同不雅点，如有任何异议，迎接筹商咱们！
转自丨中国科学技巧发展计谋计划院
作家丨谭天骄、李亘
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